第二十一章：拨备

第二十一章：拨备 (第2/2页)

而银行的拨备是会计审慎原则的体现，审慎原则要求，对可能的损失要计入成本，而可能的收益则不能计入收入，从而提高财务报表的保守性和可靠性。
　　
　　那么银行的拨备比例呢，一般是季度计提，不低于年末贷款余额的1%，这个只是最基本的一般计提准备，这个比例也可以视自己情况提高。
　　
　　还有专项的计提准备是根据贷款质量来的，按季计提，有5级分类，分为正常、关注、次级、可疑、损失，关注类的贷款2%，次级的25%，可疑50%，损失的100%，还有一些特殊计提。
　　
　　最后总的要达到贷款余额的2.5%以上，而拨备覆盖率要达到150%。
　　
　　因为这个制度，所以很多银行的下面支行，年末就不放贷，而去追不良贷款（次级、可疑、损失类贷款的统称）。因为钱收回来了，以前拨备的钱就是能作为利润计入。而如果是损失类的贷款那收回来多少，就可以产生多少利润。
　　
　　如果100万的损失贷款，你要在年初放1000万元，利率还要是10%，才能算产生100万的收入，这还只是单纯的主营业务收入，还没有减去资金成本和经营成本等费用。而你收回100万的损失贷款，原先拨备就会直接转化为100万的利润。对银行网点的利润指标考核是一个多大的促进。
　　
　　在后世，浙省的建行，因为发放了一笔30亿元的贷款给一个集团公司，结果那个集团破产重组，成为建行史上最大风险事故，浙省建行领导被处理，连前任分行行长也被协助调查，那一年，建行员工的工资全部只发了原先水平的一半。大家怨声载道，这么大一笔贷款，显然和普通员工没什么大的关系，确也被牵连。
　　
　　叶简明抽调了家里30万的钱与陈小黑完成了交易。从陈小黑的手里拿了15%的股权。至此，叶简明实际已经拥有山河城市信用社55%的股权，他自己明面上35%，双星公司代持20%。
　　
　　而家里，由于被抽了资金，还是有点紧张，叶简明就让它们到山河城市信用社贷款，又从他这边贷了30万元回去。叶简明相当于空手套白狼，不仅给自己增加了股权，社里股权结构更稳定，还给社里增加了一笔贷款，多了一笔利息收入。家里没什么损失，就挂了一笔贷款，而叶简明实际支付的只是这部分贷款的利息而已。一年后估计只要拿出一点股权就值那么多钱。
　　
　　从公安局出来，叶简明又和苏小俊说好明天晚上去他舅舅家登门拜访。