第二十一章：拨备

第二十一章：拨备 (第1/2页)

叶简明从自己家里调了钱出来，这原先是家里过年准备购买明年的生产材料的钱。根据一般的规律，材料的价格年前会低一点，年后企业都要开工，需求旺盛的时候，价格会贵一点。所以一般企业主手头宽裕点的都会在年前备一部分材料。
　　
　　手头不宽裕的也会贷款贷一点，因为材料的价格涨幅就能把利息省下来。
　　
　　更紧张的客户，如果考虑到货款不容易结，要支付员工的工资、奖金，还要把材料商那边的账年前清了，那更要贷款，就算年前不清，年后不让你赊了，还是一样的。还不如诚信一点，年前清了，大家留一份情面过年，年后也好继续赊。
　　
　　所以银行年底和年初都会比较忙。而实际上很多银行也喜欢在年初放款，一个原因是后来放款的整体规模也要受政府的调控，看经济情况发展的好坏，以及房价变化情况，因为后世，房地产是支柱产业。当然，这主要是指四大行，最大主力还是他们。叶简明的山河城市信用社现在还是小虾米，没这么大的影响力，人家还不屑于调控你。
　　
　　所以年初放，对整体的抢额度也是有好处的，很多朋友都可能遇到过，还款还了，银行说额度紧张，现在没办法重新放，要等多久云云，结果有一些企业就这样被搞死了。
　　
　　还有一个原因是对银行的财务利润上的一个好处，就是年初放贷，就算计提拨备，该笔贷款还是能产生利润，而如果年底放的话，就要计提拨备费用。拨备就是对银行贷款损失减值准备的俗称。如果年底放款太多，拨备计提太多，会影响当年的经营利润。特别是经营压力比较大的时候，就又会卡一卡四季度的放款，会拖到元旦以后放款。
　　
　　这就和我们的企业把货物赊销出去，要考虑钱收不回来的情况，在财务上要计提坏账准备是一样的。
　　
　　一般企业的坏账准备是5%，这个是根据企业的经营风险特征来定的比例。但是有的企业，如一些经营不好的上市公司，为了不让自己的报表显示亏损，就有可能在计提上弄点手脚，如从原先的5%的比例变更为3%，理由也可以说是由于经营环境的好转云云。原先1个亿的应收账款，提500万的坏账准备，现在只提300万，又多出200万的利润。关键这是合法的，这两百万在关键时候可以把上市公司的壳又留好多年。
　　
　　另外还有一个常规的做法可以变出利润的地方是固定资产折旧，原先是5年折旧的，现在变更为10年折旧，这样原先1000万的固定资产，每年摊销200万的折旧，而变更到10以后，每年只要摊销100万的费用，那么100万的利润就产生了。
　　
　　

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